减免税办税指南

概要：扣除纳税人在一个纳税年度内生产经营过程中发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损、报废净损失，坏账损失，以及遭受自然灾害等人类无法抗拒因素造成的非常损失，经主管税务机关审核批准后，准予在缴纳企业所得税前扣除。申请财产损失税前扣除时需提供如下资料：1、财产损失税前扣除申请报告2、《财产损失税前扣除审批表》、《财产损失税前扣除明细表》3、有关部门、机构鉴定确认的财产损失证明资料4、固定资产卡片、明细账、变现入账的会计凭证（复印件）5、由清查人、部门负责人和企业负责人签署意见的固定资产、流动资产盘点清查的基础资料（复印件）和报损固定资产、流动资产的清册6、有关部门、机构鉴定的财产损失证明资料七、出口退税优惠（一）外贸（边贸）企业出口退（免）税优惠从事对外贸易经营活动的法人、其他组织和个人，到所在地主管出口退税的国税机关办理出口货物退（免）税认定手续后，其出口的货物可按规定办理退（免）税。申请出口退（免）税时需提供如下资料：1、出口货物退（免）税申报表及相关资料2、外（边）贸企业提供购进出口货物的增值税专用发票3、出口货物报关单4、出口收汇核销单5、国税局监制的出口发票（二）生产

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5、非公企业研究开发新产品、新技术、新工艺所实际发生的各项费用，允许在缴纳企业所得税前全额扣除；非公企业通过非营利性社会团体、国家机关用于教育、卫生、民政、扶贫、救灾、“希望工程”、“光彩事业”等社会公益性事业的捐赠支出，准予在所得税前全额扣除。
　　申请非公经济的税收优惠时需提供如下资料：
1、企业减免税申请
2、纳税人的财务会计报表
3、国税机关要求提供的其他材料
五、实施“走出去”企业税收优惠
我省企业到境外投资经营，中方分得的税后利润，五年内免征企业所得税；免税期满后，按西部大开发税收优惠政策，减按15%的税率计征企业所得税。
符合规定条件的对外出口货物（包括人民币结算方式）可享受退（免）增值税、消费税优惠政策。
申请减免税时需提供如下资料：
1、企业减免税申请
2、纳税人的财务会计报表
3、国税机关要求提供的其他材料
六、内资企业财产损失、呆帐损失申请税前扣除
　　纳税人在一个纳税年度内生产经营过程中发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损、报废净损失，坏账损失，以及遭受自然灾害等人类无法抗拒因素造成的非常损失，经主管税务机关审核批准后，准予在缴纳企业所得税前扣除。
　　申请财产损失税前扣除时需提供如下资料：
1、财产损失税前扣除申请报告
2、《财产损失税前扣除审批表》、《财产损失税前扣除明细表》
3、有关部门、机构鉴定确认的财产损失证明资料
4、固定资产卡片、明细账、变现入账的会计凭证（复印件）
5、由清查人、部门负责人和企业负责人签署意见的固定资产、流动资产盘点清查的基础资料（复印件）和报损固定资产、流动资产的清册
6、有关部门、机构鉴定的财产损失证明资料
七、出口退税优惠
（一）外贸（边贸）企业出口退（免）税优惠
　　从事对外贸易经营活动的法人、其他组织和个人，到所在地主管出口退税的国税机关办理出口货物退（免）税认定手续后，其出口的货物可按规定办理退（免）税。
　　申请出口退（免）税时需提供如下资料：
1、出口货物退（免）税申报表及相关资料
2、外（边）贸企业提供购进出口货物的增值税专用发票
3、出口货物报关单
4、出口收汇核销单
5、国税局监制的出口发票
（二）生产企业出口货物免、抵、退税
　　生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，其增值税可实行免、抵、退税；出口实行简易办法征税的货物，免征增值税；小规模纳税人出口自产货物免征增值税；生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，免征生产环节消费税。
　　生产企业申请出口货物免、抵、退税时需提供如下资料：
l、出口货物退（免）税申报表及相关资料
2、?国税局监制的出口发票
3、出口货物报关单
4、出口收汇核销单

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