减免税办税指南

概要：审查认定为重点龙头企业或经省农业产业化经营协调领导小组评审确认公布的农业产业化省级重点龙头企业；从事种植业、养殖业和农林产品初加工，并与其他业务分别核算的，免征企业所得税。申请减免企业所得税时需提供如下资料：1、企业减免税申请2、纳税人的财务会计报表3、全国农业产业化联席会议审查认定书或省农业产业化经营协调领导小组评审认定书（七）文化体制改革企业申请减免所得税下列文化体制改革企业可减免企业所得税：1、经营性文化事业单位转制为企业后，免征企业所得；2、对政府鼓励的新办文化企业，自工商注册登记之日起，3年内免征企业所得税；3、在境外提供文化劳务取得的境外收入，免征企业所得税。申请减免企业所得税时需提供如下资料：1．企业减免税申请2．纳税人的财务会计报表3．国企改革领导小组的批复（八）软件产业和集成电路产业申请减免所得税对我国境内新办软件生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。对生产线宽小于０.８微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起第一年、第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

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2.对现有的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）和现有的商贸企业新增加的岗位，当年新招用下岗失业人员达到职工总数３０％以上，并与其签订1年以上期限劳动合同，经劳动保障部门认定，税务机关审核，３年内减征企业所得税额３０％。
　　申请减免企业所得税时需提供如下资料：
(1)减免税申请表
(2)《服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》或《商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》
(3)资产负债表
(4)企业工资支付凭证（工资表）
3、对劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，安置下岗失业人员并签订一年以上期限劳动合同，经劳动保障部门认定，税务机关审核，每吸纳1名下岗失业人员，每年可享受企业所得税2000元定额税收扣减优惠。
申请减免企业所得税时需提供如下资料：
（1）减免税申请表
（2）企业财务报表
（3）企业工资支付凭证（工资表）
（六）农业产业化重点龙头企业申请减免企业所得税
企业经过全国农业产业化联席会议审查认定为重点龙头企业或经省农业产业化经营协调领导小组评审确认公布的农业产业化省级重点龙头企业；从事种植业、养殖业和农林产品初加工，并与其他业务分别核算的，免征企业所得税。
　　申请减免企业所得税时需提供如下资料：
1、企业减免税申请
2、纳税人的财务会计报表
3、全国农业产业化联席会议审查认定书或省农业产业化经营协调领导小组评审认定书
（七）文化体制改革企业申请减免所得税
　　下列文化体制改革企业可减免企业所得税：
1、经营性文化事业单位转制为企业后，免征企业所得；
2、对政府鼓励的新办文化企业，自工商注册登记之日起，3年内免征企业所得税；
3、在境外提供文化劳务取得的境外收入，免征企业所得税。
　　申请减免企业所得税时需提供如下资料：
1．企业减免税申请
2．纳税人的财务会计报表
3．国企改革领导小组的批复
（八）软件产业和集成电路产业申请减免所得税
　　对我国境内新办软件生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
　　对生产线宽小于０.８微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起第一年、第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
　　对国内外经济组织作为投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于５年的，按８０％的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。
　　申请减免企业所得税时需提供如下资料：
1、企业减免税申请
2、纳税人的财务会计报表
3、企业合同章程
4、新办软件企业认定证书
5．重点软件企业认定证书或集成电路企业的认定证书
三、外商投资企业所得税优惠
（一）生产性外商投资企业减免企业所得税
生产性外商投资企业，经营期在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
申请减免企业所得税时需提供如下资料：
1、企业减免税申请
2、外经贸部门批准证书复印件
3、企业合同章程
4、生产性外商投资企业认定表
5、其从事的行业、主要产品名称和确定的经营期
6、企业弥补亏损的情况、上年度财务决算报表复印件、注册资金到位情况
（二）外商投资企业定期减免企业所得税
1、从事港口建设的中外合资经营企业，经营期在十五年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。
2、外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征企业所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值百分之七十以上的，可减半征收企业所得税。
3、外商投资举办的先进技术企业，依照税法规定免征、减征企业所得税期满后仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率延长三年减半征收企业所得税。
　　申请减免企业所得税时需提供如下资料：
1、企业减免税申请
2、外经贸部门颁发的批准证书复印件
3、资金到位情况
4、审核确认部门出具的有关证明文件
（三）减按15%征收外商投资企业所得税
可以减按15%征收企业所得税的企业包括：
1、在国家级经济技术开发区所在城市的老市区设立的从事下列项目的生产性外商投资企业：技术密集、知识密集型的项目；外商投资在三千万美元以上，回收投资时间长的项目；能源、交通、港口建设的项目。
2、从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目的外商投资企业。
3、在国务院确定的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业。?
4、在其他地区设立的从事国家鼓励项目的外商投资企业。
5、设在国家级经济技术开发区的生产性外商投资企业。
6、设在中西部地区鼓励类外商投资企业，在报经税务机关批准后，延长三年减按15%税率缴纳企业所得税。
　　申请减按15%征收企业所得税时需提供如下资料：
1、企业减免税申请
2、外经贸部门颁发的批准证书复印件
3、法人证明、章程、可行性研究报告或项目建议书
4、政府主管部门的批准文件
5、注册资金到位情况
6．主导产品销售收入比例情况
四、非公经济税收优惠
1、提高个体工商户增值税起征点：销售货物的月销售额5000元；销售应税劳务的月销售额3000元；按次纳税的每次（日）销售额200元。纳税人销售额未达到上述起征点的，免征增值税。
2、对新办的非公有制企业（限制产业除外），自企业生产经营之日起，免征企业所得税3年。
3、非公企业初次兼并或收购（绝对控股51%以上）国有、集体企业的，自完成法律程序、实现产权转移之日起，其生产经营所得，以兼并或收购前一年的经营所得为基数，新增部分免征企业所得税3年。
4、凡同时符合企业注册资本金中省外投资比例占51%以上和投资额在500万元以上两个条件的新办企业，自生产经营之日起，前三年免征企业所得税，后两年减半征收企业所得税。以上两个条件中只符合一个条件的新办非公企业，自生产经营之日起，免征所得税2年。

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